推动公共创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、平正之计、强国之策。。近年来，公共创业、万众创新持续向更大领域、更高档次和更深水平推动，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造平正营商环境和创新社会氛围阐扬了重要作用。。
2022年，党中央、国务院凭据经济发展局势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局萦绕创新创业的重要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个性命周期。。
一、企业草创期税费优惠
企业草创期，除了普惠式税收优惠，切合前提的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个别工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军眷属、残疾人、回国服务的在外留学人员、持久来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。。同时，国度还对搀扶企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和小我等赐与税收优惠，充分阐扬集聚效应，赐与企业金融支持。。具体蕴含：
（一）小微企业税费优惠
1.小微企业增值税期末留抵退税
2.切合前提的增值税小规模纳税人免征增值税
3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税
4.小型微利企业减免企业所得税
5.个别工商户应纳税所得不超过100万元部门小我所得税减半征收
6.增值税小规模纳税人减征处所“六税两费”
7.小型微利企业减征处所“六税两费”
8.个别工商户减征处所“六税两费”
9.制作业中小微企业延缓缴纳部门税费
10.中小微企业购置设备用具按肯定比例一次性税前扣除
11.个别工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策
12.切合前提的企业暂免征收残疾人就业保险金
13.切合前提的缴纳使命人免征有关当局性基金
14.切合前提的企业减征残疾人就业保险金
15.切合前提的缴纳使命人减征文化事业建设费
16.切合前提的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
（二）重点群体创业就业税费优惠
17.重点群体创业税费扣减
18.吸纳重点群体就业税费扣减
19.退役士兵创业税费扣减
20.吸纳退役士兵就业税费扣减
21.随军眷属创业免征增值税
22.随军眷属创业免征小我所得税
23.安设随军眷属就业的企业免征增值税
24.军队转业干部创业免征增值税
25.自主择业的军队转业干部免征小我所得税
26.安设军队转业干部就业的企业免征增值税
27.残疾人创业免征增值税
28.安设残疾人就业的单元和个别工商户增值税即征即退
29.特殊教育校办企业安设残疾人就业增值税即征即退
30.安设残疾人就业的企业残疾人为资加计扣除
31.安设残疾人就业的单元减免城镇地皮使用税
32.持久来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
33.回国服务的在外留学人员采办自用国产小汽车免征车辆购置税
（三）创业就业平台税收优惠
34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税
35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税
36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇地皮使用税
37.大学科技园免征增值税
38.大学科技园免征房产税
39.大学科技园免征城镇地皮使用税
（四）创业投资税收优惠
40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
41.有限合资制创业投资企业法人合资人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
42.公司制创业投资企业投资草创科技型企业抵扣应纳税所得额
43.有限合资制创投企业法人合资人投资草创科技型企业抵扣从合资企业分得的所得
44.有限合资制创投企业小我合资人投资草创科技型企业抵扣从合资企业分得的经营所得
45.天使投资小我投资草创科技型企业抵扣应纳税所得额
46.创业投资企业矫捷选择小我合资人所得税核算方式
47.中关村国度自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
48.中国（上海）自由业务试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税
49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策
（五）金融支持税收优惠
50.创新企业境内刊行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
51.创新企业境内刊行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
52.创新企业境内刊行存托凭证试点阶段小我所得税优惠政策
53.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产让渡所得分期缴纳企业所得税
54.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产让渡所得分期缴纳小我所得税
55.金融机构向小微企业及个别工商户小额贷款利钱收入免征增值税
56.金融机构田舍小额贷款利钱收入企业所得税减计收入
57.金融企业涉农和中小企业贷款损失筹备金税前扣除
58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
59.金融机构与小型微型企业签定告贷合同免征印花税
60.小额贷款公司田舍小额贷款利钱收入免征增值税
61.小额贷款公司田舍小额贷款利钱收入企业所得税减计收入
62.小额贷款公司贷款损失筹备金企业所得税税前扣除
63.为田舍及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
64.中小企业融资（信誉）担；褂泄爻锉附鹌笠邓盟八扒翱鄢
65.金融机构向田舍小额贷款利钱收入免征增值税
66.农牧保险及有关技术培训业务项目免征增值税
67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务获得的保费收入减计企业所得税收入
68.小我让渡北京证券买卖所上市公司股票免征增值税
69.投资北京证券买卖所上市公司小我所得税优惠政策
70.支持基础设施领域不动产投资信任基金（REITs）试点原始权利人企业所得税优惠政策
71.支持基础设施领域不动产投资信任基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策
72.账簿印花税减免
二、企业成持久税费优惠
（一）出产、生涯性服务业增值税加计抵减政策
73.出产、生涯性服务业增值税加计抵减政策
（二）研发用度加计扣除政策
74.研发用度加计扣除
75.制作业企业研发用度企业所得税100%加计扣除
76.科技型中小企业研发用度企业所得税100%加计扣除
77.委托境外研发用度加计扣除
（三）固定资产加快折旧政策
78.固定资产加快折旧或一次性扣除
79.制作业及部门服务业企业切合前提的仪器、设备加快折旧
（四）进口科研技术设备用品税收优惠
80.重大技术设备进口免征增值税
81.科学钻研机构、技术开发机构、学堂等单元进口免征增值税、消费税
（五）科技成就转化税收优惠
82.技术让渡、技术开发和与之有关的技术征询、技术服务免征增值税
83.技术让渡所得减免企业所得税
84.中关村国度自主创新示范区特定区域内居民企业技术让渡所得减免企业所得税
（六）科研创新人才税收优惠
85.科研机构、高档学堂股权嘉奖延期缴纳小我所得税
86.高新技术企业技术人员股权嘉奖分期缴纳小我所得税
87.中小高新技术企业向小我股东转增股本分期缴纳小我所得税
88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限度性股票和股权嘉奖递延缴纳小我所得税
89.获得上市公司股票期权、限度性股票和股权嘉奖适当耽搁纳税期限
90.企业以及小我以技术成就投资入股递延缴纳所得税
91.由国度级、省部级以及国际组织对科技人员宣告的科技奖金免征小我所得税
92.职务科技成就转化现金嘉奖减免小我所得税
三、企业成熟期税费优惠
（一）高新技术类企业和制作业等行业税收优惠
93.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
94.高新技术企业和科技型中小企业吃亏结转年限耽搁至10年
95.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
96.切合前提的制作业等行业纳税人增值税期末留抵退税
（二）软件企业税收优惠
97.软件产品增值税超税负即征即退
98.国度激励的软件企业定期减免企业所得税
99.国度激励的重点软件企业减免企业所得税
100.软件企业获得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再出产企业所得税政策
101.切合前提的软件企业职工培训用度按现实产生额税前扣除
102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
（三）集成电路企业税费优惠
103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市守护建设税、教育费附加和处所教育附加的计税（征）凭据中扣除
105.承建集成电路重大项主张企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
106.线宽小于0.8微米的集成电路出产企业定期减免企业所得税
107.线宽小于0.25微米的集成电路出产企业定期减免企业所得税
108.投资额超过80亿元的集成电路出产企业定期减免企业所得税
109.投资额超过150亿元的集成电路出产企业或项目定期减免企业所得税
110.国度激励的线宽小于28纳米的集成电路出产企业或项目定期减免企业所得税
111.国度激励的线宽小于65纳米的集成电路出产企业或项目定期减免企业所得税
112.国度激励的线宽小于130纳米的集成电路出产企业或项目定期减免企业所得税
113.国度激励的线宽小于130纳米的集成电路出产企业耽搁吃亏结转年限
114.国度激励的集成电路设计、设备、资料、封装、测试企业定期减免企业所得税
115.国度激励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
116.集成电路出产企业出产设备缩短折旧年限
（四）动漫企业税收优惠
117.销售自主开发出产动漫软件增值税超税负即征即退
118.切合前提的动漫设计等服务可选择合用简易计税步骤推算缴纳增值税
119.动漫软件出口免征增值税
120.切合前提的动漫企业可申请享受国度现行激励软件产业发展的企业所得税优惠政策
